【理财】可扣税MPF与延期年金7大同异　哪种可随时断供或转移？

可扣税强积金（TVC，又称可扣税MPF）与可扣税年金（又称延期年金）是相似的扣税项目，而且扣税额的上限都是$60000，因此不少打工仔都不太能分辨两者的不同。
本文将简单介绍可扣税强积金与可扣税年金的同异，对正在学习精明理财的打工仔来说定有参考价值。
撰文：梁世杰

政府于2019/20课税年度新增了3项可扣税项目，包括自愿医保计划保单保费费、强积金可扣税自愿性供款与及合资格年金保费。当中，以强积金供款及年金保费两者有着千丝万缕的关系，既有相同亦有不同之处。

可扣税MPF与延期年金3大相同之处

1. 可以扣税

第一个相同之处当然是可以扣税，无论是强积金抑或是年金的可扣税额度上限皆是$60,000 ，不过是两者合计，是共同享用同一扣税额度，所以大家要留意，是“扣税额乘以税率”才是实际所悭的税金。

2. 扣税额按当年的实际付出而扣减

另一个相同点是扣税额是按当年的实际付出而扣减，即是的当年供款与及保费。而年金收入及强积金供款的回报都不会减少扣减，因为年金收益与及强积金回报都不是课税收入。

3. 产品的限制

第三相同点是产品的限制。不是所有年金保单或所有强积金供款户口都可以扣税，是只有“合资格”的才能申请扣税。“合资格”的名单可于保监局及积金局的网站获得，这些名单经常更新，大家作选择时宜先行浏览。

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相反，可扣税强积金供款及年金保单有很多不同之处，亦是两者强弱之别，也是涉及与大家自身财务、家庭及年龄适配的程度。

可扣税MPF与延期年金4大分别

1. 扣税额的调拨

第一个不同点是扣税额的调拨。强积金方面只有供款去自己的户口才可扣税，供去配偶的户口自己不能扣税，只有配偶才能扣减；但是，年金保单的扣税容许扣减配偶的保费。再加上近年因为有税款宽减，令夫妇分开评税一般较为有利，并令年金保费有更多容许调拨的空间，使夫妇二人可尽享扣税优惠。

至于实际应调拨多少，就要大家各自按自身的情况计算一下，不过一般来说，最高收入及最高税率的一方用尽$60,000扣税额应该是最好。

2. 回报及风险

第二个不同之处是回报及风险。年金的回报可分为保证及非保证，年均整体回报大概只有4%，不过风险较低；但强积金有不同基金选择，风险随意，愿意承受高风险的话，回报亦可以较年金的为高。

一些强积金计划亦设有保证基金，而且它们的保证回报甚至比年金的保证回报更高。强积金保证基金的保证条款一般比可扣税的条款较易达成，即是说如果能满足可扣税供款的法例要求，而且期间没有调动基金资产，一般都可以满足保证基金的保证条款。

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3. 收益内容

第三个不同的是收益内容。一部份的年金可以于65岁前收取现金使用，甚至乎于65岁前完成年金，但强积金一律只能在65岁后才能提取使用供款及回报（除非达乎相关规定）。

另一方面，一些年金可以以美元及人民币作为保单货币，但强积金只是以港元作价格单位。

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4. 灵活性

第四是灵活性也有不同。首先是计划转移，年金属于保险单，不能随时断供或转移到另一间保险公司，cut 单退保会有损失；但强积金供款一般较随意，断供没有问题，亦容许转移计划，如果认为现有的强积金计划表现差，可以于另一计划开立可扣税供款户口，然后将资产转移去新计划。

年金有既定的供款年期，少则5年，多则15年，期内要按保单条款缴交保费，手头紧想自行减少保费基本上不行。相反，可扣税的强积金供款可随意加减，今个月了供款，下个月又可以不供，没有罚则及后果。

总结

总结一下，可扣税强积金及可扣税年金是扣税共同体，懂得充分利用两者，可以优劣互补，赚尽扣税额度之余，亦可以满足自己及配偶的财务安排。

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