【报税2020】父母每天前来凑孙可申报同住？　即睇8大免税额疑问

2019/20课税年度的报税截止日子临近，除要计算年度入息及扣税额外，不少人亦烦恼于申请免税额的事情，例如是夫妻合并税、子女免税额、供养父母免税额等。
不少人对如何界定“父母是否同住”或“离婚后申请单亲免税额”等抱有疑问，本文会按税务局网页提供的资料，整合8大报税时常见状况的解说，方便大家参考。

报税是每个打工仔都要处理的事情，在填写报税表的过程中，“年度入息”与“扣税额”两项算是较易处理的事情，就是在申索“免税额”一项，却令不少人伤脑筋，也不清楚自己是否合符资格申请相关的免税额。

以下8项解说，或许助大家更清晰理解自己是否符合相关申请资格。

申索免税额8大疑问（按图了解）：

Q1. 若与配偶育有2名子女，可平均分配，每人申索一名子女的免税额吗？

不可以，因在申索子女免税额时，只可由配偶其中一方申索所有子女的免税额（即夫妻不可将子女名额分配作报税用）。

税务局建议，夫妻中入息较高的一方申索子女免税额的话会较有利，因所得的免税额会相对较多，不过若其中一方是按标准税的税率评税的话，则由入息不是由标准税率评税一方申索子女免税额会较为有利。

Q2. 若子女毕后仍未找到工作，父母仍合资格申索子女免税额吗？

按税局规定指，子女如为未婚，且合乎以下3个条件的其中一项，便可申索子女免税额：

1. 未满18岁；
2. 年满18岁但未满25岁，并在大学、学校或其他类似的教育机构接受全日制教育；
3. 年满18岁，但因身体或精神问题无能力工作

所以，如子女在2019年4月时仍在学，且年龄及健康状况符合规定所指，便合资格申索子女免税额。

Q3. 若父母长居外地，可申索供养父母的免税吗？

申索“供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额”的条件是：

1. 通常在香港居住；
2. 年龄已足 55 岁或以上；及
3. 与纳税人同住至少连续 6 个月，或你或你配偶在该课税年度提供不少于 12,000 元以供养该名父母、祖父母或外祖父母

所以，若父母现长居外地或已移民，子女便不符合资格申索“供养父母免税额”。

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Q4. 父母与自己住在同一幢大厦不同层楼的单位，在报税时可申报为同住吗？

据税务局指，“一般来说，与受供养的父母同住于一幢楼的楼上楼下，并未符合供养父母额外免税额的同住规定”，因此就算父母的年龄已超过55岁，子女过年1年间亦有供养他们，也只合乎资格申索“供养父母免税额”，而不能申索“供养父母额外免税额”。

Q5. 父母每天都会前往子女的家帮忙照顾孙儿，至晚上才返家睡觉，子女在这情况下可申索供养父母额外免税额吗？

据税务局指，父母在这情况下并不算是与子女同住，所以并不合资格供养父母额外免税额。即是说，无论父母在日间逗留在子女的家多久，只要不是长期在那里过夜休息，便不可算是与子女同住。

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Q6. 如子女仍与父母同居，而居所为父母名下的物业，子女可就此享获供养父母额外免税额吗？

据税务局指，“在供养父母免税额的规定下，居住单位的业权，并不是厘定是否同住的因素”，即是说，子女如有意申索相关免税额，父母除得超过55岁，亦要确保他们要全年与自己同住而无须付出十足有值代价，便合资格申索额外免税额。

Q7. 供养父母免税额可由兄弟姊妹摊分吗？

供养父母免税额是不可以摊分的，因此如有多于1位人士就同一父母申索免税额，税务局便不会处理相关申索，因此兄弟姊妹应在报税前达成协议，决定由谁申索免税额。

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Q8. 已离婚人士正独力抚养子女并支付子女的生活费，可否申索“单亲免税额”？

这需视乎纳税人是在哪一年离婚，因此据法例规定，‘在纳税人与配偶分居或离婚的那一个年度内，纳税人不能享有“单亲免税额”’，即是说，假如纳税人在2019年8月离婚，他们在2019/20年的课税年度内便不合乎申索单亲免税额，要至2020/21年的课税年度时才能提出相关申索。

（参考资料：税务局）

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