【MPF】4种强积金你识几多？ 了解各计划优劣为退休作理财准备
提起强积金（MPF）计划，其实除强制性供款外，还有自愿性供款、特别自愿性供款及可扣税自愿性供款三种，让打工仔可按个人理财需要选择相应计划，为退休作准备。MPF专家梁世杰会于下文分析上述四种强积金计划的好坏，让大家按照个人情况及需要，精明善用强积金。
文：梁世杰
4种强积金计划优劣简介（按图了解）：
了解各种强积金计划优劣
强积金近年有多项新措施，其中一项最多人谈论的是“可扣税自愿性供款”（Tax Deductible Voluntary Contributions，简称TVC）。按积金局的统计，2019年9月全港有1万9千个TVC户口，累计供款已有4亿5千6百万元。由于TVC在2019年4月开始实施，所以在2020年3月底前的有效供款，都可于2019/20课税年度中扣税，预计2020年3月时供款数字还会大幅上升。
相信有不少人都想知道供款去TVC户口有没有好处，以下分析一下各种供款的好坏，让大家有个参考。
1. 强制性供款（Mandatory Contributions）
强制性供款是由香港法例所规定，雇主及雇员需按雇员薪金的5%各自供款。对雇员来说，好处是雇主若不供款便会面临法律制裁，坏处是供款要于65岁后才能提取使用，除非有特殊情况。雇员的强积性供款是有扣税额，现时上限是$18000。
另外，低于$7100收入的人士按现时规例是不用自己供款，只有雇主供款。按2020年1月政府的最新公布，政府计划为有关人士代供其雇员部分的5%强积金。
2. 自愿性供款（Voluntary Contributions, VC）
自愿性供款一般是薪酬相关的供款，是强制性供款以外雇主及雇员自行协定的额外供款，可以作为员工福利及薪酬架构之一，很多时与雇员于公司的服务年资挂钩。
自愿性供款可以于转职后提取，但自愿性供款不能扣税，而且强积金计划由雇主所提供，供款比例有一定规则，雇员不能随意改变，通常一出粮便与强积性供款一起扣除。
3. 特别自愿性供款（Special Voluntary Contributions, SVC）
SVC是雇员自愿的供款，与雇主及薪酬无关，亦不能扣税。有些受托人为吸引人作SVC供款，会提供管理费折扣优惠。
SVC可以由雇员随意变更，既可以单一次供款，又可能每月定额供款，而且不是于出粮时由雇主扣除，而是雇员自己另外转帐给受托人。
雇员可以自己选择心仪的强积金计划进行SVC，亦可以随时提取消户。但与VC一样，SVC是不能扣税。
4. 可扣税自愿性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，TVC）
TVC顾名思义是“可扣税”，现时最高扣税额是$60000，比强制性供款最高的$18000扣税额还要高出很多。但注意不是指TVC可以少交$60000 税金，而是指课税收入有最高$60000扣减，可以少交多少税金亦要视乎“应课税入息”所处身的税阶。
TVC的$60000扣税额是与合资格延期年金共用，如果同时有TVC及年金的扣减，税局会先减TVC，后减年金。另外，合资格延期年金可于夫妻二人分配扣税额，但TVC没有此分配。年金有一项缺点，就是其每次最低保费通常数以万元计；但TVC一千几百元即可供款，可以随储蓄随供款。
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可扣税自愿性供款是否供得过？
至于应不应该作出TVC供款，就要视乎个人财务安排。一般而言，年轻人士收入不高，扣税所得可能只有一百几十元，但TVC供款被绑死几十年至65岁，缺乏资金流动性。中年人有多余钱作退休储蓄的，在强积金以外有更多回报更高、风险更低的选择。反而TVC十分适合临近65岁的人士，尤其将TVC配合保证基金去操作，简直是绝配。
保证基金有很多不同条款，当中有些最苛刻的条款，莫过于要锁死资金到65岁才有保证回报，但恰巧TVC亦是要锁死资金到65岁，所以TVC配合保证基金是互惠互利。保证基金在满足条款下是有零风险的保证回报，假设选择了保证回报有2%以上的保证基金，再加上扣税，综合回报可以提升至4%到5%，而且风险十分低，比起放在合资格延期年金会有更高的回报。现时已拥有SVC的在职人士，临近65岁时亦可考虑将SVC转去TVC悭税，日后当65岁退休后拿出来才放于政府即期年金或其他年金亦不迟。
大家要精明地善用强积金，退休时便可以有多元化的资产组合去安享晚年。
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