罗兵咸中港分部员工内部培训考试涉“出猫”　遭PCAOB罚700万美元

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）宣布对3家内地企业，以及4名个人分别处以罚款，以相关企业及个人违反美国证券法及PCAOB规则及标准。

其中针对上海普华永道中天会计师事务所及香港普华永道，PCAOB发现2家公司数百名员工在内部培训课程的考试中，进行不当答案共享。PCAOB对2家公司合共罚款700万美元（约5,460万元）。

PCAOB指出普华中天会计师事务所于2018至2020年，违返PCAOB有关诚信及人员管理的规则及质量控制标准，未能制定适当政策及程序以管理及监亲内部培训测试。有关质量控制失误，令该会计师事务所未有发现数百名该行的专业人士在2018至2019年间，参与美国审计课程相关的强制内部培训课程线上测试期间共享答案，又指出相关人士主要透过传送或接收考试正确答案的应用程式，为参与共享答案的主要方式。在2019至2020年间，该会步计师事务所数百员人员以不当方式快速完成事务所培训，或以虚假记录指已完成培训。

PCAOB又指出，香港普华永道会计师事务所的1,000多名会计师行专业人员，亦于2018至2019年间参与同类课程测试期间共享答案。在2019至2020年间则有逾100名该会计师行人员，以不正当方式快速完成事务所培训，或虚假记录他们已完成事务所培训。

罗兵咸永道回应指，当发生内部培训没有完全达到标准时，会及时采取措施改进和完善，并对于一些员工不恰当地使用和共用技术手段，协助其完成内部培训课程和测试的行为深感遗憾。发现问题后，已立即进行调查并采取了补救措施，包括阻断相关技术手段的进一步传播和使用，并要求这些员工重修培训课程。该会计师事务所向PCAOB主动汇报了此事，并与其达成解决方案。

4名人士不可成为注册会计师

另外指山东浩鑫会计师事务所及4名相关人士的违规行为，包括发布虚假审计报告﹑未能保持与发行人客户的独立性，及不当采用另一家会计师务事所工作。

PCAOB对浩鑫处以750万美元民事罚款，及立即实施行业限制，并要求聘请独立监管人以改善及确保合规。至于4名相关人士禁止成为注册会计师事务所人士。