移民“后顾之忧”各地遗产万万“税”　专家教用寿险破解保身家

只要做多一个动作，就可以悭唔少遗产税？近年不少人有意移民英国、台湾及全球各地，但对过往习惯享受宽松税制的香港人来说，移民处理个人财富时，恐怕会不小心忽略遗产税这一环。如果事前为遗产分配没有作任何准备，后人领取遗产时，辛苦得来的财富可能会大打折扣。所以有专家提醒，不论资产多寡，在移民前亦应先购买人寿保险做财富传承，预先做定两手准备，方为上策。

很多时候，大众都会认为，身家需要累积到一定程度，或者年纪渐大时，才会需要思考资产传承问题。但近年出现移民潮后，计划移民或已移民的港人，因各地或会有不同比例的遗产税（Inheritance Tax），故此发掘各式各类的资产管理工具，去保存最大份额的身家，变成不少市民相当“头痕”的问题。

港人移民热门地英国　遗产税高达40%

从事大额保险及高端财富管理的亚溢利集团（R.E. Lee Group）行政总裁卢启贤（Calvin Lo）表示，以近年港人移民热门地的英国为例，当移居英国并成为当地的税务居民后，一旦过世，若将遗产转赠予配偶或法定伴侣以外的人士，尽管是至亲的子女或孙儿，只要身家超过32.5万英镑（折合约325万港元）免税额，都要开始缴付高达40%遗产税（IHT）。

而如果将房产留给后人，则可有额外17.5万英镑的免税额，即变相将遗产税免税额，增加至50万英镑﹙约500万港元﹚。另外，若房产在期间有所增值，更要再付上28%的增值税，可谓相当“揦脷”。

Calvin Lo指，经常会遇到的情况是，父或母总会以个人名义出资，为其准备移民或读书的子女预先在海外购入“安乐窝”。惟当其父母离世后，子女若要继承当地资产时，才惊觉碰上了要缴付40%遗产税及28%增值资产税，变相连环踩中税务“炸弹”。

如当事人无能力缴付相关遗产税，而情愿选择转卖资产的话，亦同样需要额外缴付高额增值资产税，令人进退两难。他表示，若每一代都漠视财富管理，最终只会一直被英国政府分薄遗产，惨成俗语所讲的“富不过三代”。

中产家庭同大机会落入遗产税网

Calvin Lo奉劝港人，不要以为相关遗产税项事不关己，因为只要拥有千万港元或以上的资产规模，其实已有极大机会，落入英国遗产税的税网。“唔驶去到富豪级数，香港好多中产家庭，已经会有咁嘅身家。好多香港人死挨烂挨，都系想将咁多年嚟辛苦赚返嚟嘅钱，尽可能留畀下一代，如果要白白畀政府做税收，真系会好肉赤。”

不止是英国，其他移民热门地，如台湾及日本的遗产税亦不少。为此，Calvin Lo建议，移民人士应该要在出发前，应做好香港及海外资产财富管理，因为一旦成为其他地区的税务居民后，很多资产已被列入计算。而他指，最简单合法可以节省遗产税方法，正正是购买人寿保险。他解释，因寿险中的保险赔偿金，并不属于遗产一部分，故无论金额多寡，都无需纳入遗产税之中。同时，保险赔偿办理远较遗产容易，亦不需要经过冗长遗产处理法律程序，一举多得。甚至可以演变成财富“瀑布”，钱滚钱，由一代传承至下一代。

妥善财富管理　令遗产心意倍增

Calvin Lo举例指，倘若儿子移居英国，其父当时为他购入300万英镑（约3000万港元）的房产，而在父亲百年归老后，房子升值至500万英镑（约5000万港元）。在没有进行财产管理的情况下，儿子要领回老父留给自己的大宅（即遗产），撇除首50万英镑免遗产税，当事人继承该笔遗产时，需向政府缴付剩余450万英镑所引起的40%遗产税，即180万英镑（约1800万港元）。

值得留意的是，大宅在购入至今，所升值的200万英镑（约2000万港元），同需先缴付28%的增值资产税，即56万英镑（约560万港元）。换言之，儿子得到父亲留下来的遗产前，已先要“打五十大板”，缴清总值236万英镑（约2360万港元）的税务。

Calvin Lo大叹，“好多人生活喺香港多年都无咁嘅税制，所以好易会忽略。突然要烦筹钱去畀高额遗产税，真系会好头痕。”同时教路，以上述个案为例，很可能其实只要花费数十万英镑，去购买保额足够应付遗产税连同增值资产税的寿险予子女，便可轻松免除后代的烦恼。他又提醒，港人若有意欲赴港到高税制地方生活，理应预先做好周全财富管理，在出发前预先准备好保单，会更稳阵。以上案例正突显了在税务潜在风险安排上，作出有准备与没有准备的区别。

寿险节省遗产税　需多方面配合

不过，购买人寿保险合法节省遗产税及增值资产税，亦有不同地方要注意。Calvin Lo提醒，若想利用人寿保险合法节省遗产税，投保人亦要身体状况配合，才能达至最佳效果，否则保费有机会相应提高，令成本增加，故此愈早规划会愈“著数”。

“另一方面就系，我哋无水晶球，唔会知本身层楼买返嚟，之后会升值几多，所以及早买完寿险，最好我哋都要每年回顾一次，睇下保单嘅保额系咪仲足够。”当然，更重要的是，如想购买大额人寿保单的人士，更应向合适且与熟悉国际市场的保险经纪，寻找适合自己的保险计划。一方面其会较了解不同地区税制及法例，另一方面更可按客人需要，制定贴合自己的人寿保险方案。

最后，Calvin Lo表示，由于每一个个案不尽相同，故此此类度身订造的寿险文件，需要按照其独特性及不同要求而作出长远财产规划。在制订双方协议上的字眼，亦要寻求专业法律意见，以确保万无一失，避免日后受到法律挑战。

上述个案因私隐问题而有所改动，亦仅属其个人经验分享，并非法律或财务建议。