报税2023｜供楼、租屋悭税攻略　想用尽10万蚊扣税额　注意这几点

踏入5月，又是一年一度报税季节，打工仔要谂计如何免税、扣税！本港楼价高、租金贵，负担不轻，好在现时供楼及租楼支出都可扣税，叫做“帮补一下”，两者上限同为10万元，以最高税阶17%计算，皆最多可悭税1.7万元，即每月约1,400元，但当中有不少须注意的地方。

供楼扣税

先讲供楼扣税，即“居所贷款利息扣除”。本身持有香港境内物业，而该物业为纳税人自住居所，便可申请将供楼所需要支付的利息用作扣税，每年可获最多扣税10万元，而可申请扣税的年期达到20个课税年度，更无须为连续的年度。

本港按揭平均年期为约27年，不少供楼客会选用30年期。虽然纳税人可自由选择何年申请利息扣除，无需连续性申请，但中原按揭董事总经理王美凤接受《香港01》访问时表示，今轮加息周期已见顶，又或距见顶不远，不少供楼客一年利息开支早超过10万元，已可“用尽”10万元扣税额，因此无须再等。

以本港平均按揭贷款额480万元、按揭期330个月及现时实际按息3.5%计，每月供款22,671元，当中首月利息开支14,000元，首年利息开支达到166,314元，早已超过10万元的扣税额。另外，以加息后锁息上限调升至3.5厘计，大约300万按揭额，一年利息开支已可用尽10万元扣税额。

当然，王美凤补充，若果现时能够申请扣税的额度与上限水平相差较大，例如只能申请5万元扣税额，又或打算换楼料供楼利息开支将大升等的情况，则可按个人财务需求及收入，选择是否申请现时扣税。

租楼扣税

“楼奴”可申扣税，租楼的“无壳蜗牛”也有佳音。自2022/23年税季开始，新增“住宅租金扣除”项目，即纳税人以租客身分租赁合资格住宅处所，纳税人与同住配偶都可获扣除租金限额。一般而言，租金扣税上限为每年10万元，即本身租住的单位，平均月租8,333元，基本上已可用尽扣税额。

不过，纳税人要取得扣税资格，须符合不少条件，包括纳税人及同住配偶在港没有持有任何住宅物业，而租住单位是申请人的主要居所；纳税人及配偶并非公屋单位的租客或认可占用人；租住物业的业主非纳税人或其同住配偶的亲属或相联者，如父母、配偶父母、兄弟姊妹、合伙人等；租约必须已打厘印。

值得一提，合租可按人数比例定扣税上限，而由于无打厘印的租约并不能申索，如果业主及租客签署租约时无打厘印，之后补打，也可获取相关的扣税。然而，正常情况下，在签署租约后的30日内需打厘印，逾期的话，税局会罚款，视乎迟交时间，需罚2至10倍的印花税款额。