【自愿医保】续保至百岁、保费够透明 一文看清扣税额计算方法
食物及卫生局（食卫局）于2019年4月1日全面推行自愿医保计划（自愿医保），以规范个人偿款住院保险，打工仔如为自己或指定亲属购买自愿医保计划下的认可产品，将可获最高达8,000元的扣税额。
要了解自己是否适合购买自愿医保，在购买时又有哪些要点需要注意，本文可作为一个参考。
为了让市民提供多一个选择，透过住院保险而使用私营医疗服务，以及长远减低公立医院压力，食卫局于4月1日全面推行自愿医保计划，并供保险公司和消费者以自愿性质参与。
如纳税人或其配偶是自愿医保计划所认可产品的保单持有人，将可就支付购买认可产品的保费申请税务扣除，扣除上限为每名受保人每年8,000元（以每个课税年度计算）。
购买自愿医保的扣税金额计算法：
自愿医保保费（以8,000元为上限）X 边际税率 = 实际扣税金额
由于自愿医保计划才刚推行不久，因此本文将借助自愿医保计划办事处的资料作解说，方便打工仔了解相关扣税计算方法。
如果打工仔是为自己购买一份价值3,000元的保险产品，并以税率为15%计算，他便可获450元的税项减免。
3000元（保费） x 15%（税率） = 450元
但如果打工仔为自己购买一份价值12,000元的保险产品，由于计划扣税额是以保费8,000元为上限，因此如以税率为15%计算，他只可获1,200元的税项减免。
8,000元（虽然保费为12,000元，但计划设定扣税计算法以保费8,000元为上限） x 15%（税率） = 1,200元
自愿医保计划容许打工仔为自己及指明亲属购买计划认可的保险产品，而扣税方式同样以保费8,000元为上限，不过这金额以每一个人为单位，即是每为一名亲人购买，便有多8,000元的上限计算。
如上图所显，打工仔如为自己及5位亲属购买相关产品，他所得的实际税项减免将是把6人的保费分别作计算，然后把总数加起来，因此他将可获5,340元的税项减免。
如上述例子所示，当儿子及女儿二人为父亲（同一名亲属）购买计划认可的产品，儿子及女儿二人将可分别获得相关的税项减免，而不是只得其中一人独享。
如边际税率为17%…
如上述例子所示，若纳税人的个人入息税率为17%，而又购买了保费价值8000元或以上的计划认可保险产品，便可获1,360元的税项减免。
*就2018/2019课税年度而言，标准税率为15%及边际税率为2%、6%、10%、14%和17%。
购买自愿医保事前须知
虽然已了解相关的扣税计算方法，但打工仔如有意为自己或亲人购买自愿医保计划认可的产品，好应事前多了解计划的细节。以下是方便打工仔认识计划的要点：
1. 什么是自愿医保的“标准计划”？
在“标准计划”下，自愿医保每年最高保障限额为42万元，承保范围会扩展至未知的已有疾病、先天性疾病、成像检测、非手术癌症及精神疾病治疗等。另外，自愿医保投保年龄设有限制，最细为出生15日，最大为80岁，逾80岁者不可以投保。
2. “标准计划”与“灵活计划”有什么不同？
所有自愿医保认可产品，包括标准计划及灵活计划，必须符合或高于自愿医保计划下要求的最低产品标准。
标准计划：标准计划的条款及保障是划一的，并设有最低要求，例如最低保障范围及保障额。
灵活计划：除必须提供相等于标准计划的基本保障，还可加添具弹性的附加保障，以切合市场需要，而该附加保障是受限于食卫局发出的相关规则。
由于市场上认可产品的产品设计各有不同，消费者应小心细阅有关的条款及保障，明白其权利及责任，和比较不同的产品及保费。
3. 自愿医保涵盖/不涵盖哪些保险产品？
自愿医保计划涵盖的保险产品：
为自己及家人购买属偿款性质的个人住院保险。
自愿医保计划不涵盖以下保险产品：
(a) 非住院医疗保险 (例如门诊服务)；或
(b) 非偿款性质的医疗保险 (例如住院现金、危疾现金保险)；或
(c) 属于由雇主为雇员购买的团体保险。
4. 自愿医保所认可的产品，有哪些吸引之处？
与一般的保险产品有点不同，所有获自愿医保认可的产品，必须符合五项要求，这亦是自愿医保的特色。
五大自愿医保认可产品特点（按图了解）：
5. 自愿医保的保障范围扩展到哪个层面？
自愿医保的保障范围扩展至包括：
A. 投保时未知的已有疾病：申请人在投保时未知的已有疾病，现时一般不获保障。认可产品则由保单生效后第四年起提供全面赔偿（即100%偿款）及在首三年的等候期提供部分保障（即第一年不获赔偿、第二年可获25%偿款、第三年可获50%偿款）。
B. 先天性疾病治疗：保障范围包括投保人于年届8岁后，出现或确诊的先天性疾病的检测及治疗。偿款安排与投保时未知的已有疾病相同。
C. 日间手术：保障范围包括以非住院期间（例如诊所或医院日间诊疗中心）进行的外科手术（包括内窥镜）。
D. 订明诊断成像检测：保障范围包括在住院期间或门诊进行的电脑断层扫描、磁力共振扫描及正电子放射断层扫描，而投保人需分担30%的共同保险费用。
E. 订明非手术癌症治疗：保障范围包括放射性治疗、化疗、标靶治疗、免疫治疗及荷尔蒙治疗。
F. 在本港医院进行的精神科治疗：保障范围包括在本港住院期间接受的精神科治疗。
总括而言，食卫局不会规管保险公司相关认可产品所设保费的高低，但参与计划的保险公司需公布其认可产品的保费表，以方便消费者查阅和比较（与此同时，保险公司所有认可产品的保费表亦可于自愿医保计划的官方网页查阅）。
另外，保险公司可在续保时调整保费，但调整幅度必须与纳税人所购买的保险产品内，同一年龄/性别群组的其他客戸相同，防止保险公司对相关客户作出不公平对待。
（资料来源：自愿医保计划办事处）
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