【理财】延期年金、可扣税MPF　边样抵买啲？　解答新政策5大疑问

由2019/20课税年度起，纳税人可按个人需要，缴付合资格延期年金保费及作出可扣税强积金自愿性供款（TVC），而且更可享薪俸税或个人入息税扣减，个人扣税上限为每年6万元。年金、延期年金以及可扣税强积金自愿性供款皆为生效的措施，究竟年轻打工仔是否值得投保/供款？在理财角度上又有什么需要注意？本文将一一为大家解答。

年金、延期年金及可扣税自愿性供款皆是刚生效的措施，投保/供款者更可享税待遇，不过不少打工仔应对这些扣税政策未为了解。为了悉除大家的疑虑，记者访问了特许公认会计师公会资深会员（FCCA）、强积金工具书《积金大反击－投资智胜七招》作者梁世杰解答一系列问题。

1. 年金是什么？

根据投资者及理财教育委员会的资料，年金是一种长期保险产品，目的是帮助投保人把资金转化为稳定现金收入。投保人向保险公司缴付保费，其后可即时或于指定年期或年龄开始，分期获得保险公司派发的年金收入，直至合约订明的时期。年金一般可分为“即期年金”与“延期年金”两类。

即期年金：没有累积期，投保人一次过缴付保费后，随即每月领取年金收入。例如，由政府推动的“香港年金计划”便是即期年金。即期年金一般较适合退休人士，因为他们一般拥有资金，但却没有收入。退休人士可以部分积蓄购买即期年金，随即获取长期稳定年金收入。延期年金：设有累积期，投保人可一笔过或分期缴付保费，让资金在累积期内积存生息及继续投资，待一段时期后（例如退休时）才开始领取年金收入。这类年金较适合在职人士，让投保人在年轻时以分期储蓄方式累积资金，并在退休时把资金转化为稳定年金收入，以供退休生活之用，而合资格的延期年金产品保费更可享税务扣除。另外，延期年金产品需符合保监局发出的指引，其有关保费才可以扣税。

2. 购买延期年金需注意哪些事项？

 可否扣税； 内部回报率（Internal Rate of Reutrn）是否比政府的即期年金吸引； 供款年期及入息年期； 供款期及入息期间过身的安排； 退保的安排； 其他选项，例如有否二人同行。

3. 如购买合资格延期年金保费，应如何计算退税额？

缴付合资格延期年金保费的个人扣税上限为每年6万元。将此最高6万元扣税额乘以个人薪俸税及个人入息课税率才是扣税金额。由于2019年度财政预算提出2018至2019年度的薪俸税有75%或2万元税务宽减，因此对年薪40万元（即月薪约3万3千元）以下人士来说，2万元的税务宽减是不会用得尽的。梁世杰称，若减除税务寛减后，打工仔只需缴交下一千几百元的税款，那为扣税而额外增加购买年金及强积金供款就不是很值得。

至于夫妇二人退税额方面，如果其中一人购买12万元可扣税延期年金，然后自己用了最高6万元扣税额后，是可将余下6万元分配给配偶作扣税额，即一人买延期年金亦可让二人扣税，而且采用“分开计税”的夫妇亦适用。

4. 缴付合资格延期年金保费　VS　可扣税强积金自愿性供款（TVC）

强积金可扣税自愿性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，简称TVC）是在本课税年度才生效的新的供款模式。强积金成员只需开立TVC账户并供款，即可申请扣除个人入息税。扣税额以政府规定的年度限额为上限。另外，所有在TVC帐户中的结余，除符合法例订明的特定情况外，无论是否有申请扣税，都须存放至65岁退休时才可提取。

一般认为，退休储蓄应大约占收入的15%至20%，而在扣除MPF的10%雇主雇员供款，余下尚欠5%至10%可由年金及自愿供MPF补充。不过，由于MPF强制性供款有上限，因此高收入人士须注意是否需要额外增加退休储蓄。

梁世杰指，延期年金的保费支付有既定金额，断供可能会有损失；TVC则比较随意，但投资市场有波幅。一般年金的保证回报只有2%至3%，如果能好好管理强积金投资而有5%至6%回报的话，年轻人运用强积金作退休储蓄比年金有更好的回报滚存，亦较能承受市场波幅的风险。临近退休人士的风险承受能力下降，可逐步将TVC转去年金。

5. TVC是否好的理财选择？

梁世杰表示，年轻人一般收入及交税不多，为着扣税而供TVC并不可取， 因TVC供款会被“锁死”几十年，损失资金流动性，帮助不到眼前的读书、买楼、结婚等大额开支。

临近退休人士的储蓄大多于退休后才用，TVC 变相增加投资回报。夫妇二人各有最高6万元扣税额乘以17%税率，二人合计有20,400元减税，起码可以作一次豪华游。

梁世杰认为，年轻人要善用延期年金及TVC，应扩阔个人理财的视野。年轻人大多会开始考虑购买人寿保险，如果有意购买储蓄型人寿保险的话，可以将分红式储蓄型人寿保险与“定期寿险＋延期年金”作比较；而有意购买基金式储蓄型人寿保险的，则可与“定期寿险＋TVC”作比较。

他续指，有意购买储蓄型人寿保险都预期保费会被锁死几十年，但“定期寿险＋延期年金或TVC”在同一金额付出下，比起储蓄型人寿保险有更高保障、更高储蓄回报、资金流动性可以自行控制，而且亦可享受到些少扣税，“自己多做功课，可以尽量利用市场上不同的产品，更有效率地盘活资产。”

【第一届武博】眼界．决定境界！5月3至5日在九展举行的第一届香港武术及搏击运动博览（武博），活动包括解构武术电影的光影武林隧道、有趣好玩的武馆街游戏，以及超过100个体验班，让市民、初学者或武术专家，透过这个多元化体验型博览会，从武博扩阔眼界、提升境界！

按此立即购票

按此浏览武博专页

立即下载《香港01》，紧贴公务员职位空缺、劳工处笋工推介，了解CV、面试致胜技巧！下载网址：https://hk01.app.link/bkbJyY5t4O